La plus-value de cession de parts de sociétés à prépondérance immobilière fiscalement transparente (assujettissement à l’impôt sur le revenu) fait l’objet d’une double taxation. Le taux de cette taxe supplémentaire est compris entre 2 % et 6 % selon le montant de la plus-value réalisée. Attention, dans certains cas (selon le type de société), la cession de parts sociales peut être soumise à conditions. Si la SCI est soumise à l'impôt sur les sociétés, elle bénéficie d'un sursis d'imposition. Cessions de parts de SCI à l’IR : Une plus-value de cession de parts doit tenir compte de la plus-value exonérée réalisée par la SCI. La plus-value de cession d'un fonds de commerce par une société soumise à l'IS constitue en principe une plus-value à court terme, que le fonds de commerce soit détenu depuis plus ou moins deux ans. Calcul de la plus-value: Prix de cession (prix de vente) - VNC. 150 VC et BOI-RFPI-PVI-20-20 au I-D § 50 et suivants) . Les modalités de calcul de cette taxe additionnelle vous sont précisées ici : BOI-RFPI-TPVIE-20-20180824. Pour déterminer la plus-value imposable, vous devez calculer le gain réalisé, qui résulte de de la différence entre la valeur d'apport et la valeur d'achat des titres. La cession d’un immeuble par une SCI redevable de l’IR génère une plus-value immobilière imposable entre les mains des associés. La plus-value nette à court terme est ajoutée au résultat de l’entreprise, et donc imposable à l’IS. La plus-value est calculée par différence entre le prix de cession et le prix d'acquisition des titres augmenté de certains frais (code général des impôts (CGI), art. Quelle est la contrepartie à ces avantages fiscaux ? Si vous les revendez, vous serez soumis au régime classique des plus-values mobilières et paierez un impôt sur la plus-value. L’ensemble immobilier est revendu 10 ans plus tard pour un prix global de 600 000 €. Le cas : Une SCI détenue à 1 par des personnes physiques, détenant un immeuble mis en location . I. Cession réalisée par une personne physique. C’est le gros point noir de la SCI à l’IS : les plus-values de cession sont calculés à partir de la valeur initiale d’achat, … La plus-value à court terme est pleinement imposable et intégrée au résultat fiscal. La cession des parts est soumise au régime des plus-values professionnelles. Depuis le 1er février 2012, le montant de la taxe s'élève à 19 % de la plus-value immobilière. Outre le droit d’enregistrement, la réalisation d’une plus-value sur cession de parts SCI est bien sûr soumise à l’impôt. À cela s'ajoute une taxe supplémentaire en cas de plus-value imposable supérieure à 50 000 €. Maintenant que les retraitements à effectuer sont déterminés, il convient de déterminer si M.X fait une plus ou une moins-value à l’occasion de la cession de ses titres (x). Il s’agit alors du régime de plus-value professionnelle et non la plus-value immobilière. L’Article 39 quindécies du CGI précise que la plus-value nette à long terme d’une entreprise soumise à l’impôt sur le revenu est taxée au taux de 16%. Le calcul est le suivant : x = 170 000 – (50 000 + 6 800 – 800 + 3 200 – 1 600 + 12 800 – 4 000) x = 170 000 – 66 400. x = 103 600 L’anticipation de la plus-value préalablement à la cession de l’immeuble constitue un impératif pour bien définir sa stratégie patrimoniale. l'exonération tenant à la durée de détention des parts par l'associé. Traitement fiscal de la plus-value de cession. Plus-value de cession de parts sociales de SCI soumise à l’IS Les SCI soumies à une imposition à l’IS (impôt sur les sociétés) sont soumis à une imposition plus lourde quand un bien immobilier de la SCI est vendu. Abattement des plus-value immobilière professionnelle (article 151 septies du CGI) Les plus-values immobilières à long terme réalisées dans le cadre de l’activité sont imposées après l’application d’un abattement de 10% par année de détention à partir de la 6 ème année. La cession des titres peut donc bénéficier de l'exonération des plus-values professionnelles. Enfin, une taxe supplémentaire s’applique en cas de plus-value imposable supérieure à 50 000 euros. Je précise bien qu'ils n'ont pas vendu un ou des biens immobiliers appartenant à cette société mais les PARTS de celle-ci (SCI soumise à l'IS). En l'espèce, un résident fiscal belge a été redressé à l'impôt sur le revenu en France, sur le fondement des dispositions de l'article 244 bis A du CGI, au titre d'une plus-value résultant de la cession des parts d'une société civile immobilière détenant des biens immobiliers situés en France. On appliquera un abattement pour durée de détention de 80% (8 ans de détention après la cinquième année x 10%) à la plus-value à long terme, qui ne sera imposée qu'à hauteur de 100 000 x 20% = 20 000 euros. Si les parts sociales sont détenues depuis plus de 2 ans, la plus-value de cession, calculée en appliquant le mécanisme de correction du prix de revient des parts issus de la jurisprudence Quémener, est imposée au taux des plus-values à long terme, soit 16 %, et soumise aux prélèvements sociaux. 1. Il s’agit de la plus value immobilière à payer en cas de vente à l’échéance. La SCI est à l’IS. D’une part, une taxation de la plus-value au titre de l’impôt sur le revenu et d’autre part une taxation au titre des prélèvements sociaux. Une option pour l’imposition de la plus-value au barème progressif de l’impôt sur le revenu est possible. L'imposition est établie au taux proportionnel de 19 % majoré des prélèvements sociaux de 17,2 %. Le régime des plus-values immobilières ne s’applique pas sur les cessions de parts sociales de SCI à l’IS. 1. En principe, plus le pourcentage des parts cédées est faible, plus la décote est élevée. Les plus-values réalisées, à titre occasionnel, lors de la cession à titre onéreux d'immeuble ou de droits relatifs à un immeuble par les personnes physiques dans la gestion de leur patrimoine privé relèvent du régime d'imposition des plus-values des particuliers prévu à l'article 150 U du code général des impôts (CGI). A mon tour de poser des questions ! Pour mémoire, il est rappelé que l’acquéreur […] Entreprise soumise à l’IS et plus-value sur la cession de fonds commerce. Soit: 140 000 € - 60 000 € = 80 000 € La plus-value ¶ C'est cette plus-value qui s'ajoute au résultat de la SCI, et qui est fiscalisée au taux applicable, selon le régime des plus-values professionnelles qui s'applique. 219 a sexies 0 bis du CGI) Pour les titres souscrits ou acquis à compter du 1 er janvier 2018, les plus-values de cession supportent le prélèvement forfaitaire unique de 12,80%. si la soiété n’est pas à l’IS : régime de la plus-value immobilière . Plus value sur cessions de parts de SCI 3 posts avr. LegalVision vous informe sur la méthode de calcul de la plus - value de cession de parts SCI , notamment lorsque cette société est soumise à . Exemple de plus-value imposable pour une vente d’immeuble par une SCI à l’IS. L'article 219 I-a quinquies du CGI prévoit une imposition séparée des plus-values nettes à long terme au taux de 15% sauf exception. Bonjour, ce n’est donc pas une erreur. L'exception : les plus-values à long terme La plus-value nette à long terme est taxée à un taux forfaitaire de 16%, auquel s’ajoutent les cotisations sociales , soit 31,5% au total. si la soiété est à l’IS : régime de la plus-value sur valeurs mobilières et droits sociaux ession de titre d’une so iété à o jet professionnel : Si vous avez créé une entreprise soumise à l'impôt sur les sociétés, les titres que vous possédez font partie de votre patrimoine privé. Il achète 10 % des parts à Albert et 10 % des parts à Bernard. Elles sont également soumises à la taxe sur les plus-values immobilières élevées lorsque la plus-value est supérieure à 50 000 €. Par exemple : J’achète des parts sociales pour 1000 euros, je les cède 1500 euros, j’ai réalisé une plus value sur cession de parts sociales de 500 euros (1500 - 1000 = 500). Ces mêmes actionnaires ont créé une SCI soumise à l'IS, nommée "B", et après plusieurs années ont décidé de revendre celle-ci. A ce taux, s’ajoutent les diverses contributions sociales dont le total s’élève, en 2018, à 17,2%. La vente a eu lieu en 2011. Le mode de calcul de la plus-value. Lors de la dissolution de la SCI en 2015, la plus-value de 100 000 € est en principe répartie entre les trois associés au prorata de leurs parts dans la SCI : dans la SCI … L'appartement acheté 100.000 € en 2005 vaut 200.000 € en 2015. Les sociétés soumises à l'IS ¶ Une SCI soumise à l’IS a fait l’acquisition d’un ensemble immobilier comprenant un terrain pour 80 000 € et une construction pour 400 000 €, amortissables sur 20 ans. En revanche, la SCI subit une imposition sur la plus-value immobilière.Elle est obtenue par la différence entre le prix de cession et le prix d’acquisition à partir des amortissements effectués, sans qu’elle puisse demander une … Associé personne morale soumise à l’IS: Si la SCI est soumise à l’IR : régime des plus-values immobilières. Imposition sur la plus-value d’une SCI à l’IS. Le solde de la plus-value à long terme est alors taxé à 12,8 % (le taux global est de 30 % avec les prélèvements sociaux) à partir des plus-values réalisées en 2018 et les années suivantes. Il est d’usage d’appliquer une décote comprise entre 5 et 20 % sur le montant obtenu. Société soumise à l'IS. Pour plus d’informations, nous vous invitons à consulter nos articles sur la cession de parts sociales SARL et de SCI. Si la SCI est soumise à l’IS : régime des plus-values sur valeurs mobilières (article 150-0 A du CGI) Plus-value professionnelle (article 39 duodecies du CGI) Plus-value professionnelle (Art. II/ Imposition et fiscalité des cessions de parts sociales Depuis le 1 er janvier 2018 , la loi de finances est venue introduire un nouveau régime d’imposition. 150 V).Lorsque la vente porte sur des titres détenus depuis plus de cinq ans, la plus-value est diminuée d'un abattement pour durée de détention (CGI, art. soumise à l’IS cession de titre à prépondérance immobilière: . Prenons un exemple : Une SCI dispose d’un capital social de 10 000 euros répartis en 100 parts de 100 euros chacune.